工资、年终奖个税的注意事项

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新年伊始,企业在发放员工工资、年终奖时总会遇到各种各样的涉税问题,小易来为您答疑解惑。



一、2022年怎样一次性扣除6万减除费用


对2021年一个完整纳税年度,如果您同时满足以下条件:

1、全年每月均在同一单位预扣预缴工资薪金所得个税

2、全年工资、薪金收入未超过6万元


那么,在预缴2022年工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自第一个月起就可以直接按照全年6万元扣除。


即在累计收入不超过6万元的月份,可暂不预扣预缴个人所得税,待以后月份累计收入超过6万元时再缴纳个税。

但如果您有每月缴纳个税的需求,也可以选择不享受这一政策,仍然每月扣除5000元。




二、在两处同时取得工资,两处申报预扣预缴个税时都可以减除5000元吗?


根据个人所得税法规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

因此,如果存在两处以上工资薪金所得且都按照5000减除费用代扣代缴,那在年度汇算时可能就需要补税。因此更建议选择在一处扣除每月5000元的减除费用。

同样,需要扣除子女教育、赡养老人等专项附加扣除的,对同一个专项附加扣除项目,在一个纳税年度内,也只能选择在其中一个单位办理扣除。




三、两处取得年终奖如何计税


因为年终奖单独计税政策每年只能用一次,如果有两处取得年终奖,您可以选择其中一处单独计税,另外一处并入综合所得计税;也可以全部并入综合所得。您可根据实际情况测算、选择最适合自己的个税方案。




四、公司有新入职的员工,其减除费用如何确定?


通常情况是从入职月份开始每个月扣除5000元。但对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

举例:员工A是2022年3月入职,在1-2月都没有取得过工资,那在3月可以按照15000元(5000*3)计算累计减除费用。

如果在当月未享受这一优惠政策,仍按照5000元/月减除的,那在个人所得税汇算时也可以扣除全年累计减除费用6万元,此前如果有多预扣预缴个税,可以申报退税。

但如果新入职员工是应届毕业生,需特别注意之前月份是否有取得实习薪资,并且实习薪资已经按照每月减除5000元后预扣预缴的个税,这样就不符合上述的情形了。



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