个人所得税是关系每个工薪族切身利益的大事，每次个税改革都能引起社会的广泛热议。
个税改革是涉及起征点、征收范围调整，专项附加扣除的系统工程。但在居民心目中，起征点才是最能引起话题的焦点，但每一次改革结果都与大众期望值有强烈落差。
2023年，“稳经济、扩内需”的战鼓已经擂响，与刺激消费相关的个税改革又提上了议事日程。这一次，大众对于起征点的调整目标能实现吗？
2023年，新一轮个税改革正在酝酿中
今年两会的政府工作报告中：“着力扩大国内需求。把恢复和扩大消费摆在优先位置。多渠道增加城乡居民收入。”成为优先表述的重点工作。如何扩大需求，增加居民收入是今年要打的攻坚战。两会刚结束，关于个税新一轮改革的建议，已经列入全国人大议事日程。
近日，《第十四届全国人民代表大会财政经济委员会关于2022年中央和地方预算执行情况与2023年中央和地方预算草案的审查结果报告》建议，优化个人所得税综合所得征收范围，完善专项附加扣除项目和标准。此前预算草案报告在今年财政改革发展工作中也提及，研究优化个税综合所得征税范围，完善专项附加扣除项目。
这意味着我国将要进行新一轮个税改革。在共同富裕目标下，需要充分发挥个税收入分配调节效应，逐步扩大综合所得范围，而哪些收入类别纳入是下一步研究的重点。另外，随着经济社会发展，2019年引入的6项专项附加扣除标准、扣除方式也可以进一步完善，更好体现量能负担原则。
全国人大财政委的个税改革报告，提出时间恰逢两会期间。每年两会，个人所得税问题都是人大代表、政协委员必提及的热点议案。其中，以格力电器董事长董明珠的建议最引人瞩目。
今年全国人大会议，全国人大代表、格力电器董事长兼总裁董明珠带着“调整个税起征点”“保护创新型企业”等多份建议上会，尤其是关于提高个税起征点至10000元的建议，再次成为舆论热点。
从2003年起，董明珠连续5届当选全国人大代表。据统计，在她历年提交的两会建议中，曾经九次提交关于个税起征点调整的议案。
2010年，董明珠提出，建议调整个税起征点及征收方式促进社会公平，扩大内需；2015年，她再次提出调整个税起征点；2017年至2023年，连续七年对个税起征点进行建言。其中，她在2018年就提出将个税起征点提到10000元。
今年，董明珠再一次提出个税起征点提高到10000元的建议，为什么会如此坚持？
董明珠在记者采访中强调了提高个税起征点的必要性：“社会发展的速度太快了，人们的消费需求也在发生变化。提高个税起征点，让年轻人手上有更多的钱、更敢去消费，也能给工薪家庭带来更多幸福感。”
每年两会，与某些代表、委员靠雷人的奇葩提案登上热搜不同，董明珠个税起征点提高到10000元的建议，在某网络平台吸引了超过1亿的阅读量，网友纷纷跟帖表示赞同，可见这是一个袒露露群众心声的好提案。
个税起征点提高到10000元的建议到底可不可行，今年的个税改革能否如愿呢？
一路争议中走来的个人所得税改革
我国个人所得税历经多次调整改革，总的趋势是起征点不断提高，附加扣除项日益增多，目的都是减轻居民的纳税负担。
仅仅在去年，疫情严重，居民收入大受冲击时，个人所得税征收都有数次微调。
2022年3月25日，国家税务总局发布《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》，公告在原有的六项专项附加扣除的基础上，增设了“3岁以下婴幼儿照护”的个税抵扣项目。
2022年9月30日财政部下发公告，要求对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠，执行期限截至2023年12月31日。
就跟历次个税起征点调整都令群众失望一样，政府在个税上的扣除政策也让大众无感。原因在于，个人所得税已经从设立时的富人税，演变成工薪阶层的普适性征税，居民减少的微量税款与沉重的生活负担根本不成比例。
我国于1980年开征个人所得税，起征点是800元。以后历次个税改革，起征点从2006年的1600元到2008年的2000元，2011年的3500元，2018年的5000元。个税起征点的确在不断提高。
中国到底有多少人缴纳个税？这个问题官方并没有准确公布的数据。根据2022年媒体对前国家税务总局副局长许善达的采访中透露，目前全国缴纳个税的人数大约在1亿人左右，这个数据与7.5亿多的适龄劳动力相比，只占到了大约14-15%左右。
问题是，个人所得税的现实功能已经与开征之初的宗旨大相径庭。
1980年，个人所得税起征点是800元，当时全国职工月平均工资只有64元；2018年，个税起征点提高至5000元，而全国月平均工资是5698元。1980年的个税起征点是全国月平均工资的10倍以上，而2018年的个税起征点竟然比全国月平均工资还低。
全国居民人均可支配收入，1980年仅有247元/年，2022年则上升到3.69万元/年，40余年增长150倍。而个税起征点从800元提高到5000元，40多年仅增长6.25倍。
我国个人所得税全称是个人收入调节税。上世纪八十年代，个人所得税确实有调节高收入的作用。但在今天，个税已经成为对工薪阶层的普适性征税。需要缴纳个税的月收入5000元以上中产阶层，正是社会消费的中坚人群。
中产阶层的工薪收入是个税的最大来源，而明星网红、富翁企业家却有种种渠道避税甚至逃税。普通人收入和税负的不平衡以及富人打工人纳税上的不公平感，才是居民对个人所得税吐槽的原因。
中国居民消费乏力的收入根源
据官方数据，2022年，全国税收收入16.67万亿元，比上年下降3.5%。
从主要税收项目看，2022年，国内增值税比上年下降23.3%，扣除留抵退税因素后增长4.5%；国内消费税增长20.3%，企业所得税增长3.9%，个人所得税增长6.6%，进口货物增值税、消费税增长15.4%。
去年，国家为了提振经济，出台了大力度的减税措施。但从实施负担上看，税负减轻的主要是增值税、出口退税等企业税种，而消费税，所得税等个人税种仍在增长。个人所得税增长6.6%，远高于税收总收入-3.5%的增速。在去年，居民收入受严重冲击时，家庭和个人税收负担仍在增长。
我国经济增长的三驾马车中，出口和投资是拉动GDP的主力军，消费长期是拖后腿的角色。原因与我国劳动者在经济成果分配中的比例过低有关。不是老百姓不想消费，而是确实没钱消费。
据有关机构测算，2021年，美国在职劳动者税前工资总额125385亿美元，人均77782美元。2021年，中国在职劳动力总数是美国的4.72倍，税前工资总额445936亿人民币，折合69056亿美元，只有美国的55.1%；人均税前工资58471元，折合9055美元，仅为美国的11.6%。我国职工的税前工资占GDP的38.8%，比美国少15个百分点；税后工资占GDP的26.6%，也比美国低9.8个百分点。
转移支付和退税也是居民收入的组成部分。去年，美国退税和转移支付金额为41473亿美元，占GDP的16.3%。全体美国人人均从政府拿到了国民再分配收入12644美元。
2022年，我国通过转移支付手段向居民转移支付了97177亿元，折合14456亿美元。我国去年GDP为美国的71%，但对居民的退税和转移支付，只有美国的34.9%。退税和转移支付占GDP的8%，不及美国一半。全体国民人均从政府拿到国民再分配收入6891元，折合1025美元，只及美国人均的8.1%。
依靠劳动收入生活的国民是任何国家消费力的绝对核心，增加居民的工资性收入和转移支付比例，才是增强内需的正确办法。
本次全国人大财政委提出的个税改革建议，字面上仅指“优化个人所得税综合所得征收范围，完善专项附加扣除项目和标准”，似乎并不包括提高个税起征点。据专家解读，优化征收范围是扩大居民从各种途径获得的收入。未来居民的个税征收范围还将扩大，但是专项附加扣除项目会增加。
不管个税如何改革，如果普通居民个税负担减轻幅度不大，工薪阶层个税缴纳比例占个人所得税的份额居高不下，所谓的个税改革就失去了意义。
董明珠在人大上提交的议案，除了将个税起征点从5000元提高到10000元，还建议完善阶梯税率，在全年应纳税所得额分级最高档96万元/年的基础上增设一档200万元/年（对应税率50%-55%）。其用意就是：富人应该多缴税。
在个税改革上加强征管是必要的，但是，倾听群众和代表的建议，使个人所得税真正起到调节收入分配差距的作用，才是个税设立的最大价值。
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