AI十二谈 | 央财教授蔡昌:未来税收大数据会自动算税,很多会计可能将失业

出品 | 搜狐科技

作者 | 黄小芳

编辑 | 杨锦

普通人会不会被大数据盯上?大数据其实是没有选择的,它只是去选择有异常的,如果有异常数据的话都会被盯上,尤其是资金、税收方面的数据异常,不管你是怎么样。”近日,中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师蔡昌教授在搜狐科技《AI十二谈》节目谈论大数据查税话题时这样说道。

蔡昌教授认为,把人工智能技术放到征税和管理税收上,未来会走向智慧税务。“大数据是不会骗人的,蛛丝马迹全部都能找到。不要存有任何侥幸心理。”

针对和大家都相关的个税申报,蔡昌教授表示,个税申报也是我国的一项法律制度。如果你没有去做这件工作,该缴的税没有缴,该汇算清缴的没有汇算清缴,该补税的没有补税,少则违法,如果你所欠缴的税款比较多或者手段比较恶劣,可能触犯国家的刑法,也就是说可能是违法也可能是犯罪。

在国家的整体税收收入类型中,蔡教授透露,企业税还是占据大头。2000年以来,最高的年份,我国的个税只占7%左右,实际上个税占税收收入总额比重非常低,剩下90%多都是企业税。

蔡昌教授表示,中国在过去基本上没有建立个人所得税的征税平台,现在单独设立了自然人的纳税平台,包括现在的个人所得税汇算清缴政策,实际上对个人征税的力度在逐年加大,这也符合一个市场公平规则和依法治税要求。

一个信号是,2020年,我们国家的个人所得税税收收入由于汇算清缴纳原因稍微上涨了一点,达到了7%多一点,按照财政部的口径来讲是7.57%,这个占比并不算高,很多发达国家的个人所得税占比基本在20%以上。“我们现在还是企业导向的征税模式,要对自然人加大税收宣传,加强税收信用建设。未来个人缴纳的税收会不断增加,除了与税收征管严格相关外,还与个人收入不断增加有关。”

联系近期的网红明星偷逃税事件,蔡昌教授表示,“实际上,我们反过来应该去思考我们的税制,是不是我们的税制本身存在着这些税收漏洞、避税空间或者政策的模糊性。”他指出,网红明星偷逃税常用的手法就是通过虚拟交易和转化收入性质。

经营所得和综合所得之间有税收方面的政策差异,当存在差异又无法划分清楚时,就可能会造成模糊地带的避税行为。目前,国家打击网红主播偷逃税比较多的是虚构业务以及转变收入性质,这两条占了非常多的比重。

针对薇娅税收风波,蔡昌教授表示,从经营机构的设立也能发现一些蛛丝马迹。“我们研究这些案例,薇娅的这家网络主播服务机构实际上不止设1家,设了好多家,既然做同样的业务,为什么不用一家公司运营,为什么用那么多家?这里面可能存在业务和收入的拆分问题。”

而税收大数据在分析和解决税收各个环节的复杂问题时起到关键作用。

蔡昌教授表示,税收大数据首先是一个信息共享、信息集成的概念,“对税收领域的征纳税业务比较熟悉,肯定知道我们国家有一个金三系统。这个金三系统就是税收大数据的雏形。”金三系统现在进一步升级为金四系统,后者包含很多AI应用,即在税务领域应用大数据、互联网等信息技术,云计算、区块链、人工智能全部用进来。 AI技术在这里发到充分使用,人机之间可以反馈,可以交互,金四系统可以像人一样具备思维能力。

税务局关于智慧税务的表述是,金四系统未来能够实现自动算税,也就是说企业与个人不用自行计算税款、申报纳税,金四系统和智慧税务平台完全可以根据纳税人的信息自动算税,“这是一个非常了不起的税收实践应用。”蔡昌教授补充说,“如果达到这一步的话,很多会计可能都会失业。”

在蔡昌教授看来,智能化的东西一定是非常简约高效的。目前,个人所得税基本实现大数据征税,他表示,与企业相关的税种有18个,其它税种实现大数据征税,应该讲也不是难事,通过大数据技术完成涉税信息集成,没有什么障碍,全部都可以做到。

国家依据大数据自动算税,也降低了个人报税的可能存在的风险。蔡昌教授透露,我们国家的大数据技术应用在税收领域走在了前列。未来,税收征纳活动会变得很容易,一键就能解决。

嘉宾介绍:

蔡昌教授是中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师,税收筹划与法律研究中心主任,北京大数据协会财税大数据专委会会长,同时他还兼任中国国际税收研究会学术委员,中国注册税务师协会理事,中信改革发展研究基金会研究员,他在税务研究、会计研究、财政研究发表数十篇学术论文,主持国家级省部级课题12项,出版著作10余部。

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