个税征管将成为很多医疗经营者头上的“达摩克利斯之剑”

· 来源|医涯学识

· 作者朱可希



2021年12月30日下午中国顶流带货主播薇娅因偷逃税被处罚款共计13.41亿元,震惊全国。与此同时其直播间,社交账号系数被封禁。这并非直播查税首例。在此之前知名主播雪梨被追罚6555.31万元,林珊珊被追罚款2767.25万元。

        直播行业是继2018年影视行业之后第二个全行业被查税的行业。2018年影视行业全行业被查税,以范冰冰为代表被罚8.9亿元开始,到2021年郑爽被罚2.99亿元。近年来税务部门对高收入人群的税收征管不断加强,明显艺人,网络主播成为重点。从今年来通报的案例看,涉及人群越来越广,金额也越来越大。据新华社报道,自2021年9月要求影视,直播行和自查以来,已有上千名主播主动自查补缴税款。

        个税是国家用来调整二次分配的重要手段,中国的吉尼系数已经超过0.47(美国是0.52),而0.5则是国际公认的危险线,说明中国的贫富差距已经较大。


   改革开放40年,“让一部分人先富裕起来”的目标已经实现,接下是“带动其他人也富裕起来”的时候了。因此从2021年开始中国政府明确了共同富裕的大目标实现的时间节点,2021年也就成为了共同富裕目标开始的元年。



而未来医疗服务行业是否也会成为

下一个“全行业自查税”的一个行业呢?




其实很多民营医疗服务机构经营者对税务问题都持有一种不太重视的态度,由于医疗机构多为现金(含电子货币)收款为主,不存在应收问题,因此现金流比较充裕。再加上个体工商,个独企业占多,不设专业财税人员,日常财务管理混乱等,都有可能导致个税缴纳不及时和不规范。


再加上经营者法律意识淡薄,对法律制度不理解,也就会人为的给自己和企业挖了很多“坑”,而这些“坑”在税务收紧的当下,会让经营者面临巨大的风险。


其中比较常见,必须让我们重视的问题包括:


1,个体工商,个独企业的形式比较多见。个体工商和个独企业的本质是帮助小微经营者可以更加容易,低成本做生意的一种独有的工商法人形式。在医生创业早期,经营规模较小的情况下,采用这种工商形式还是非常有利的。但是当员工数量变得越来越多,经营规模越来越大,如果还是保持个体工商或者个独企业,其实其财税管理的复杂度就会变高,风险就会变大。个税核算起来比例偏高。而且未来融资渠道也不通畅,对企业的发展弊大于利。


2,医生个人所得(提成)的比例较高。医疗服务行业人力成本占整个成本支出的大头。其中医生的收入比例最高。特别医生收入和其销售收入挂钩后,机构需要支付医生一定的提成比例,而这个金额往往会比较大。按照规定这部分属于综合所得,应该缴纳个人所得税。


3,公私不分,财务管理混乱。资金使用和税务管理不规范会导致明明有的成本没有被抵扣,明明应该缴税的收入没有被记录和按照规定缴纳相关税务。甚至连管理者自身都搞不清楚哪个是营收,哪个是自己的收入。


4,缺乏财税专业人员,日常收支记录不完善,不规范,管理不到位。很多中小机构的财税人员都不是专业人员,也严重缺乏专业能力和法律意识。直接导致财税管理漏洞百出,而经营者却浑然不知。


5,有部分医生私收账款的情况。虽然账款并没有通过企业账户,撇开其他法律问题,企业经营者却无端的替这个医生承担了税务风险。


6,用企业营收购买大宗商品(房,车等)却挂名在个人名下。经营者从企业账户上提取资金私用的必须缴纳经营所得税。


 以上情况在税务局进行审计查核过程中,都有可能涉及逃税漏税的嫌疑。



遵守法律,积极纳税

是每一位公民的责任和义务



在国外特别是一些发达国家对个税的征收和管理可以说是非常严格的。并且惩罚制度也非常严厉。逃税漏税通常都是重罪,不仅会被罚款,还会涉及到刑法。因此缴纳个税对每一个人,特别是富裕人群来说真的是日常生活中非常重要的事情。


但是由于税务法律过于复杂,很容易因为对法律条款不理解,出现多缴,或是少缴,从而导致损失甚至罚款。因此在美国,日本等发达国家,缴纳个税通常都会委托专业人员帮助办理,比如在日本这种专业人员被成为“税理士”(需要考取资格)。


和发达国家相比,我们国家目前的个税法律相对简单,比较容易理解。以下是根据2018年8月31日《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正法案的个税主要规定:

个税分为综合所得,和经营所得2种类型,其适用的范围和税率都不同。




个人所得税税率表一

(综合所得适用)

(注1本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2:非居民个人取得工资薪金所得,劳务报酬所得稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。)


个人所得税税率表二

(综合所得适用)

(注本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)


不了解法律,很多情况下,经营管理者会因为自己的“无知”而导致自己和企业面临巨大的风险。从长期来看,一家企业财税合规,并不会让老板”少赚钱“,反过来却可以让企业良性发展,获取更大的利益。

我们可以试想一下,如果医疗服务行业被查税,可能每一家机构在发放医生提成的时候就会自主的扣除其综合所得税。如果这个是突然的行为,因为和当初承诺的金额不同,所以医生就会用离职表示不满。而如果今天我们就这么做起来,那也就意味着别的机构面临离职潮的时候,对规范机构来说就是红利获取的时刻。


另外财税规范也是企业可以融资,或者被收购的前提条件。


笔者作为一名口腔医生,感觉作为一个医生很多情况下视角过于聚焦在自己的业务上,而忽视的宏观的环境和局势的发展。而决定我们企业甚至人生的往往就是宏观环境的变化和社会的发展趋势。




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