个税调整后,你的年终奖受影响了吗?

不知不觉,只剩下48天,2021年就要翻篇了。 


说到年底,除了忙于年终总结,最让人期待的也莫过于年终奖了。



但在这里,还是要提醒下大家,年终奖纳税方式要变了,你们还记得吗?



根据财务部、国家税务总局的最新规定,从2022年1月1日起,年终奖并当年综合所得并计算缴纳个人所得税了,而今年内的年终奖收入仍可单独计税。


也就是说,从明年,2022年1月1日起就只有合并计税一种方式了。


为期3年的新个人所得税的过渡期就要结束了。


#NO.1

很多人都在讨论着:年内发、年后发,到手奖金可能差上万元。

是否是这样的,我们来看看:


在2021年12月31日之前,我们缴纳个税的方式有两种:

一种是:单独计税

一种是:合并计税


(1)不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表,如下图),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税


计算公式为:应纳税额=全年一次性资金收入×适用税率-速算扣除数


举个例子:去年小朱的年终奖1万元,按月换算后,实际每个月到手833元。

计算:10000÷12=833元

对照下表来看,每月不超过300元。



那么这部分收入的税率就按3%算,速算扣除数0,最终缴纳300元个税,实际年终奖到手9700元。

计算:10000-10000×3%-0=9700元。


而在今年12月31日之后,年终奖单独计税将成为历史,随之而来的是合并计税


(2)并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性资金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。


计算公式为:应纳税额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除



例:小朱的工资一年10万元,在不考虑五险一金,也没有其他收入的情况下,一年专项附加扣除12000元,实际应纳税所得额是88000元;

年底了,也是得到10000元的年终奖。


合并计税的情况下,适合于10%的税率,年终奖最终缴纳1000元的个税,实际到手9000元;


两种方式下,都是10000元的年终奖,近700元的差额。

#NO.2

对于这波税收调整,

其实主要影响的是税前年收入在15万~200万之间的人群。

也就是说15万以下的人群和200万以上的人群基本不受影响。



因为在计算税率的时候,目前有一个6万的免税额度(目前个税起征点5000元/月,期待日后的调增),以及五险一金,还有各项专项扣除,比如子女教育项,继续教育项,大病医疗项,住房贷款利息项,住房租金项,赡养老人项。


把这些减免的项目加起来,抵税的额度也不少,所以最终的结果是可以免税,或者落到最低的一档税率当中。


换言之,月收入1万左右或者以下的朋友,从扣税的绝对值上看,基本是不受影响的。


相反了,年收入超过200万的人,反正都是按最高税率计算,所以自然也没啥区别。



如果很荣幸,你的收入正好落在这个区间范围内呢?


那一年下来,合并计税是要比单独计税多交不少税。


同时也恭喜你了,你为祖国的事业添砖加瓦了。


正好前天有位朋友问了个税的相关问题,最后我跟他说:我喜欢交个税,而且交得越多越好,你懂得的!



温 馨 提 醒

  • 如果你今年还没享受过“单独计税”的优惠,那么一定要记得截止时间了,是2021年12月31日前


  • 如果你们公司已经计划在发放2021年的年终奖了,记得转发给你们的财务小伙伴,早点发钱,早点享受税收优惠


     我是雪姨,您身边的独立保险经纪人。


-欢迎扫码关注 -