综合所得个人所得税的测算

综合所得个人所得税的测算

最近又有好多朋友咨询练练关于个人所得税计算的问题,比如月薪1.2万,扣除五险一金后,个人要交多少个人所得税,个人月到手多少钱;又比如两处收入的,老家公司发工资0.35万元,深圳上班工资薪金2.5万元,两处收入是否叠加等等,咨询的人总是希望简单粗暴得出一个结果。

有关综合所得的个人所得税计算,网上已经有很多举例及测算,但是由于计算复杂,很多朋友还是没弄明白自己的个人所得税是怎么算的,甚至怀疑企业或机构有无多扣个人所得税计算等。

个人所得税税款不是一个简单的公式、几个参数就可以计算结果的,每个人的情况都不同,如果专项附加扣除多,那么减除综合所得的额度越高,个人所得税款越少。

综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等,工资薪金收入的综合所得,每月由企业代扣代缴个人所得税,劳务报酬所得也是每次企业代扣代缴个人所得税,不同的是,计税比例不同。但是年终汇算清缴都按综合所得收入计算个人所得税,如果纳税人多处取得工资薪金收入,次年6月30日前汇算清缴就会产生补税;如果劳务报酬收入较多,次年6月30日前汇算清缴就会产生补税。

所以每个人的情况不同,涉及个人的收入,我觉得每个纳税人,特别是高收入、多处取得收入的纳税人,必须了解综合所得个人所得税的计算方法及计算过程,否则一不小心多交了很多个人所得税款。

实务中我了解到很多人对个人所得税的计算是不明白,更别说计算原理和计算过程了,当然普通人也可以不用去了解,可以通过测算工具进行测算,比如网上的【个税精灵】,我觉得是一款非常好的个人所得税测算工具。

只要知道个人全年的收入(如有多处收入,要累计多处收入金额)、全年的专项扣除、专项附加扣除、其他扣除,就可以测算出全年的个人所得税金额是多少。

例1:假设A每月工资15000元,五险一金每月扣除800元,专项附加每月扣除2000元,通过个税精灵测算全年应交的个人所得税金额为:6120元,平均每月应交个人所得税510元。

综合所得个人所得税的测算

例2:假设A有两处收入(包括多处工资收入的纳税人、劳务报酬所得),除了例1收入外,还有稿酬收入30000元,次年汇算清缴叠加计算收入,通过个税精灵测算全年应交的个人所得税金额为:9120元,平均每月应交个人所得税760元。

综合所得个人所得税的测算

只有劳务报酬或稿酬收入的纳税人,由于按劳务收入的20%缴纳税款,次年汇算清缴时产生退税。比如某头条的创作者的收入。

前面讲的是个人所得税的测算,而实务中,由于个人所得税计算复杂,涉及多个参数及累计,很难每月用固定的模板计算,所以即使是熟练的财务人员,都要将工资薪金收入导入到【自然人税收管理系统扣缴客户端】计算,只有这样计算才不会与实际扣税产生差异。

本文为原创,未经许可禁止转载

Vivian_Lin 编辑于2021年9月5日,欢迎留言与转发,感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。