一文弄懂投资初创企业企业所得税、个人所得税优惠政策

对初创企业进行投资的可以是企业也可以是个人,如果是企业,则包括公司制企业和有限合伙企业;如果是个人,则为天使投资人。一、企业投资初创企业的企业学名分别为公司制创业投资企业和有限合伙制创业投资企业,共同点都是对创业企业进行投资,不同点是一个是公司(有限责任或股份有限),另一个是合伙企业。公司制企业要缴纳的是企业所得税,税后利润分给股东(先交后分),而合伙企业不用直接交企业所得税,而是先对利润进行分配,然后由股东进行交税(先分后交),如果股东是公司缴纳企业所得税,如果是个人则缴纳个人所得税(经营所得)。不管是先分后交还是先交后分,最后计税依据都是企业的所有应纳税所得额。国家给出的优惠是,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣当年应纳税所得额。这个政策厉害了,相当于企业持股成本只有投资额的30%。此外,对合伙制企业的个人合伙人还有一个优惠政策,即是否按单一基金核算。如果按单一基金核算,个人合伙人按照股权转让、股息红利所得(20%)计算个人所得税,如果不是则按经营所得(5%-35%累进税率)计算。二、天使投资个人天使投资个人主要靠转让股权来获取利益,因此个人的优惠政策和企业略有不同。一是没有对分配利润应纳税所得额扣除的规定,也就是说取得初创企业分配利润无特殊优惠政策。二是在投资满2年股权转让时,可以抵扣投资额的70%,也就是应纳税所得额可以在正常股权转让的计算结束后再扣除全部投资额的70%。如果被投资初创企业注销,未抵扣完的还可以在36个月内抵扣其他初创企业的股权转让所得。总结:对取得的创业企业股权转让所得和股息红利所得都有优惠,对天使投资人仅股权转让有优惠,分得利润没有优惠。但是如果个人以合伙企业形式参与投资,那么股权转让所得和股息红利所得都可以享受抵扣优惠。