续发个税红包增强民众获得感

本报见习记者王瑾2021年12月31日,财政部、国家税务总局发布公告,为进一步降低纳税人税负,决定延续实施三项个人所得税优惠政策:一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底;二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底;三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述三项政策,预计一年可减税1100亿元。中国社会科学院财经战略研究院副院长杨志勇表示,此次延续个税优惠政策具有普惠性,可以缓解中低收入群体压力,提高居民可支配收入水平,体现了减税降费政策的总体要求。助推共同富裕全年一次性奖金单独计税政策实施以来,减轻了纳税人所得税负担,受到民众普遍欢迎。“延续全年一次性奖金单独计税政策,受益最大的是工薪阶层。”中央财经大学财税学院教授、博士生导师蔡昌认为,该政策有助于减轻工薪阶层的税收负担,增强其获得感,从而起到稳预期、促消费作用。而汇算清缴优惠政策主要针对收入较低人群,对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税,能够明显减轻其税收负担、增加可支配收入。国家统计局数据显示,目前我国中等收入人群数量已经超过4亿,但以14亿人口基数计算,仅占30%左右,要形成橄榄型收入分配格局,必须进一步扩大中等收入群体规模,这是实现共同富裕的重要抓手。“全年一次性奖金单独计税政策以及汇算清缴优惠政策的延续实施,使中低收入人群的获得感更强。”杨志勇表示,我国要稳步实现共同富裕,最重要的是提高中低收入者特别是低收入者的收入水平,即“提低”“扩中”,扩大中等收入群体规模。此次个税优惠政策延续,恰恰与“提低”“扩中”相契合,有利于推动共同富裕。支持人才激励和人才引进“上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底,这对人才的激励将起到积极的引导和推动作用。”蔡昌表示,股权激励是企业为激励和留住人才而推行的一种长期激励机制,给予人才一定的个税优惠政策,不仅有利于引进、激励人才,帮助企业留住人才,助力企业尤其是科技创新型企业发展,更可促进经济社会发展和科技创新。近年来,我国高度重视人才力量,实施人才强国战略,并出台一系列吸引和激励人才的税收优惠政策。在此前允许分期缴纳个人所得税政策的基础上,2016年,财政部、国家税务总局发布通知指出,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。对于此次国常会将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底,业内专家认为有利于吸引国内外优秀人才,激发人才创新创业热情,促进国家科技产业发展。此外,我国还针对特殊地区的人才引进推出个税优惠政策。2019年,财政部、国家税务总局发布《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》提出,为支持粤港澳大湾区建设,广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额,对在大湾区工作的境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才给予补贴,该补贴免征个人所得税。2020年,财政部、国家税务总局发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》,对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。“这些个税优惠政策,对吸引企业高管、行业精英和学科带头人等人才到海南创业就业,从而为吸引投资,促进产业发展,增加就业机会,推动经济增长发挥了积极作用。”蔡昌说。个税优惠政策持续发力近日,2022年度的个税专项附加扣除项目开始进行确认。自2018年10月起实施的新一轮个税改革持续发力。2018年10月之前,我国个税采取分类征收模式,不同类别的收入适用的税率、扣除标准等不同,这使得不同类别收入个税负担不同。在改革过程中,将免征额提高到5000元,建立综合与分类相结合的个人所得税制,将工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬4项收入合并为综合所得,采用统一的超额累进税率。同时,设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除,有效促进了收入分配公平。2019年中央决算报告显示,实施个人所得税专项附加扣除政策,加上2018年10月1日提高个人所得税基本减除费用标准和优化税率结构翘尾因素,合计减税4604亿元,2.5亿纳税人直接受益,人均减税约1842元。据了解,2018年实施的个人所得税改革带给工薪阶层的减税面是百分之百,其中约8000万人减税百分之百,不用再缴纳个税,约6500万人减税70%以上。杨志勇表示,2018年个税改革使广大纳税人尤其是中低收入人群税负普遍降低,税负水平更加合理,国民收入分配格局更加优化。建立综合与分类相结合的个人所得税制,设立6项与民生密切相关的专项附加扣除项目,体现了国家对于民生的重视,进一步完善了收入分配格局。“个税制度要更加完善、科学,必须适应社会发展需求,提高百姓获得感幸福感。”蔡昌表示。业内专家建议,个税综合所得应进一步扩围、专项附加扣除动态调整,如2021年8月国务院常务会议提出,要完善三孩生育政策配套支持措施,推动将3岁以下婴幼儿照护服务费用纳入个人所得税专项附加扣除,减轻家庭生育、养育、教育负担。(文章来源:中国财经报)
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