年终奖个税优惠政策延续!看看你能省多少钱

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重磅消息!即将到期的年终奖个税优惠政策将再次延续。

12月29日,国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为持续减轻个人所得税纳税人负担,缓解中低收入群体压力,会议决定:
一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策,延续至2023年底。
二是继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税,政策延续至2023年底。
三是将上市公司股权激励单独计税的政策,延续至2022年底。

上述三项政策,预计一年可减税1100亿元。


对于全年一次性奖金的个税政策,国家税务总局此前曾规定:“自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税”。

此次政策变更也意味着,年终奖个税优惠将延长2年,大家2022年、2023年到账的年终奖,将会继续享受单独计税的个税优惠。

另外上市公司股权激励的单独计税政策也明确延至2022年底。

以年终奖为代表的“全年一次性奖金”在未来2年持续单独计税,会给你省多少税?

举例说明:

如果年终奖是1万元,优惠政策可少缴税700元。

具体来说,假设年终奖1万元按照上述计算方法适用最低档3%税率也就是仅需缴纳个税300元,最后到手年终奖9700元。

不过,大家也不要盲目都选择单独计税。假设全年的应纳税所得额在10万元,取消年终奖单独计税优惠政策后,1万元年终奖需要按照10%税率纳税即1万元需要纳税1000元,到手9000元。这相比上述单独计税优惠政策下,到手年终奖少拿700。


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年终奖怎么计税,是道选择题。


专家建议,一般对于年薪低于年终奖的人来说,合并计算或许更有利。特别是有一些平时月收入较低的人,可能6项专项附加扣除都无法足额用到,那么把年终奖并到综合所得里,充分扣除,还能缴税更低。



所以年度综合所得收入越高,缴纳的个人所得税也就越高。


举例来看,在不考虑五险一金以及个税专项附加扣除的前提下,如果某公司的员工A除年终奖外的年度固定个人综合所得为10万元,年终奖固定为2万元。

年终奖合并计税之前:
员工A在合并计税之前获得的年终奖,将按照3%-45%的个人所得税月度税率表进行纳税,仅需缴纳个人所得税600元。

年终奖合并计税之后:
同样的情况平移至年终奖合并计税之后,员工A的2万元年终奖将与个人综合所得合并,个人年度综合所得从10万元变成12万元。

按照年度累进税率表,这新增的2万元综合所得会适用10%的超额累进税率,需缴纳2000元个人所得税。

所以仅就年终奖方面来说,合并计税确实会导致个人所得税税负的提高。股权激励如果同样合并计税,带来税负提高状况与年终奖相似。


02
未来年终奖合并计税的背后用意:税收公平

从此次的政策来看,以年终奖为主的全年一次性奖金单独计税延续到了2023年,上市公司股权激励的单独计税政策也明确延至2022年底。

不过政策只是将合并计税的时间延后,并未提到放弃合并计税。

短期来看,年终奖、股权激励收入并入综合所得,似乎是提高了普通人的税收负担。但从长远来看,合并计税更大程度上是为了社会公平。

将年终奖并入综合所得,可以有效的避免高收入群体的避税行为。

在年终奖未并入综合所得的时期,部分企业及个人,完全可以将基础工资降低,并以提高年终奖的方式,来规避高收入带来的超额累进税负。


比如一个20万年薪总包的个人,甚至可以将其收入一分为二,10万元计入综合所得,另10万元以年终奖的方式发放,就可以将超额累进个税部分降低。

这样就会导致同样20万年薪的人,各个税负不同,显然不利于社会公平。

2018年10月份实行的个人所得税改革,就是在以这种逻辑方式来避免恶意避税。

可能很多职场人对个税和个税的算法还有政策都不是很了解的,这样可是不行,这毕竟是关乎于你的收入呢。

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